+7 (495) 504-34-61
Оставьте свои данные, чтобы с Вами связался специалист
Ваше имя
Ваш e-mail
Ваш телефон
+ 7 (495) 504-34-61
ПОДАЧА УВЕДОМЛЕНИЯ
О КИК
ПОДГОТОВКА УВЕДОМЛЕНИЯ ОБ УЧАСТИИ В ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
В рамках данного пакета услуг осуществляется консультирование и подготовка документов в соответствии с требованиями законодательства о контролируемых иностранных компаниях (КИК). Рекомендуется привлечение Консультанта, начиная со стадии открытия иностранной компании.

Чем мы можем Вам помочь?
Подготовка Уведомления об участии в иностранных организациях
Подготовка Уведомления о КИК
Подготовка Уведомления о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК
Подготовка налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (в том числе, по фиксированной прибыли КИК)
Подача документов

ТЕСТ:
ВЫ ЯВЛЯЕТЕСЬ КОНТРОЛИРУЮЩИМ ЛИЦОМ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ?
Контролируемая иностранная компания
ЮЛ – нерезидент РФ
Иностранная структура без образования ЮЛ (например, траст)
Контролирующие лица – ЮЛ и/или ФЛ – резиденты РФ
Прямое / косвенное участие
> 25 % или
> 10 %, если > 50 % резиденты РФ

Определяющее влияние
на решения
по распределению прибыли
в своих интересах / интересах супруга / несовершеннолетних детей
Я КОНТРОЛИРУЮЩИЕ ЛИЦО.
КАКИЕ У МЕНЯ ОБЯЗАННОСТИ?
ОБ УЧАСТИИ В ИО
О КИК
НАЛОГОВАЯ БАЗА
Доля участия > 10%
– в течение 3 месяцев с даты возникновения / изменения / прекращения участия

С 2021 года: Контролирующее лицо – ЮЛ – до 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором признается доход в виде прибыли КИК/определяется убыток КИК.

Контролирующее лицо – ФЛ – до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором признается доход в виде прибыли КИК/определяется убыток КИК с приложением отчетности (с аудиторским заключением)/документов, подтверждающих освобождение от налогообложения)
ФЛ: ежегодная подача декларации 3-НДФЛ – до 30 апреля, уплата НДФЛ – ежегодно до 15 июля;
ЮЛ: декларация по налогу на прибыль (с отчетностью КИК) и уплата налога – ежегодно до 28 марта.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НЕИСПОЛНЕНИЕ (С 2021 ГОДА)
Непредоставление уведомления об участии в иностранной организации (структуре)/ представление недостоверного уведомления – штраф 50 000 руб. за каждую организацию/структуру.

Непредоставление уведомления о КИК/представление недостоверного уведомления – штраф 500 000 руб. за каждую КИК за каждый год.

Непредставление финансовой отчетности, аудиторского заключения в установленный срок – штраф 500 000 руб.

Непредоставление документов, подтверждающих освобождение прибыли КИК от налогообложения/отчетности по запросу налогового органа – штраф 1 миллион рублей.

Неподача налоговой декларации – от 5 до 30 % от суммы неуплаченного налога на прибыль КИК, но не менее 1000 руб.

Неуплата / неполная уплата контролирующим лицом налога с прибыли КИК – 20 % от суммы неуплаченного налога на прибыль КИК, но не менее 100 000 руб.
Согласно изменениям, внесенным в Налоговый кодекс РФ в 2020 году, физические лица, являющиеся контролирующими лицами КИК, по своему усмотрению могут перейти на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК. Для этого необходимо не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого уплата налога будет осуществляться с фиксированной прибыли, подать уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК (если планируется переход на указанный режим в налоговом периоде 2021 (2020 финансовом периоде КИК), то уведомление о переходе необходимо подать до 31 декабря 2021 года). Такой режим освобождает контролирующее лицо от обязанности по приложению к уведомлению о КИК финансовой отчетности и аудиторского заключения, иных документов. Начиная с налогового периода 2021 года фиксированная сумма прибыли устанавливается в размере 34 млн. рублей вне зависимости от количества КИК и наличии, а также величины их прибыли. Если уведомление представлено в течение 2021 года, такой порядок уплаты НДФЛ подлежит применению в течение не менее 3 налоговых периодов начиная с того, в котором было представлено уведомление.
УПЛАТА НДФЛ
С ФИКСИРОВАННОЙ ПРИБЫЛИ КИК
По общему правилу, если иностранная организация не является налоговым резидентом РФ и ее контролирующим лицом является ЮЛ и/или ФЛ – налоговый резидент РФ, то такая компания признается КИК в РФ. Важно отметить, что КИК также считается иностранная структура без образования юридического лица (например, фонд, товарищество, траст). Каким же образом будучи налоговым резидентом РФ определить, являетесь ли Вы контролирующим лицом? Смотрите видео.
КИК 2021