19-20 октября. Прямой эфир: Личные инвестиции вне РФ
Close
Кутузовский проспект,
д. 36, стр.3, вход 8, офис 232
+7 (495) 504-34-61
info@offshors.ru
Услуги в сфере налогового планирования
Юридическая компания КЛИФФ
Оставьте свои данные, чтобы с Вами связался специалист
Ваше имя
Ваш e-mail
Ваш телефон
+7 (499) 583-16-05
ОТЧЕТНОСТЬ ПО ЭЛЕКТРОННЫМ КОШЕЛЬКАМ
Авторы: Яна Лозбинева и Валерий Челноков
#new #валконтроль #ойчтобудет #электронныекошельки

Сегодня, 1 октября 2021 года, вступает в силу Постановление Правительства , которое разъясняет порядок и сроки предоставления физическими/юридическими лицами и ИП отчетности в отношении движения средств / финансовых активов по иностранным электронным средствам платежа («электронным кошелькам»).

Речь идёт о платёжных сервисах, зарегистрированных в иностранных юрисдикциях, предоставляющих возможность совершать операции без открытия банковского счёта в рублях и иностранной валюте. ФНС ведет список платёжных систем, предоставляющих услуги по открытию таких кошельков (открытый перечень, т.е. иные кошельки, которые не указаны в перечне, но соответствуют критериям «иностранного электронного средства платежа», также подпадают под регулирование).

Таким образом, «оживают» соответствующие нормы ст. 12 ФЗ-173, которые были приняты еще в конце 2020 года, но не конкретизировали сроки и порядок подачи отчетов.

Кто предоставляет отчеты?

- Юридическим лицам и ИП необходимо предоставлять отчет в отношении движения средств на таких кошельках, если сумма зачисленных за отчётный квартал средств превысит сумму, эквивалентную 600 000 рублей.

- Физические лица первый отчет за 2021 год обязаны предоставить, если за период с 01.07 по 31.12 сумма зачисленных средств/активов превысит то же пороговое значение. В отношении последующих отчетов физических лиц пороговое значение 600 000 рублей будет рассчитываться за весь календарный год.

Форма отчета

Формы Отчетов для ЮЛ/ ИП и для ФЛ установлены соответствующими Приложениями к Постановлениям Правительства №819 и №1365 . Примечательно, что ЮЛ/ИП должны подавать отдельный отчет в отношении каждого счета в банке/иной организации финансового рынка/электронного кошелька, в то время как ФЛ подают единый отчет в отношении всех счетов.

Когда предоставляются отчеты?

Установлены различные отчётные периоды и правила подтверждения операций для разных категорий резидентов:

А) Юридические лица и ИП:

- должны будут предоставлять отчёты ежеквартально в 30-дневный срок после окончания отчётного квартала (т.е. отчёт за третий квартал 2021 года должен быть предоставлен до 31 октября).

- вместе с отчетом в обязательном порядке необходимо предоставить выписки/иные документы, подтверждающие сведения в отчете по состоянию на последний день отчетного периода.

Б) Физические лица:

- установлен срок до 1 июня года, следующего за отчётным (т.е. отчет за 2021 год необходимо подать до 01.06.2022 года).

- физическим лицам прикладывать к Отчету выписки/иные подтверждающие документы не требуется.

Штрафы

1 октября 2021 год начинают действовать также и новые штрафы в связи с использованием иностранных кошельков (КоАП РФ) :

- за запрещенные валютные операции штраф составит 75-100% от суммы денежных средств, переведенных с использованием электронных средств платежа (ИП/ЮЛ/ФЛ);

- за непредставление отчетов – 20-40% от суммы зачисленных на кошелек средств (ИП/ЮЛ/ФЛ).

- за за просрочку отчетов – до 3 000 рублей (ФЛ) / до 50 000 рублей (ЮЛ/ИП) в зависимости от количества дней просрочки.

Отметим, что по счетам в банках/иных организациях финансового рынка штраф за непредставление отчета составляет всего лишь 3 000 рублей.

В связи с введением новых обязанностей резидентов в сфере валютного контроля призываем всех внимательно изучить нововведения и не допускать нарушений обновленного законодательства. В случае необходимости мы всегда рады помочь Вам разобраться в деталях нового регулирования.

NB! Также стоит отметить, что для криптовалют на данный момент разрабатывается отдельное, хотя и схожее регулирование в рамках поправок в НК РФ.

Комментарий подготовили юрист налоговой практики Клифф Яна Лозбинева и стажёр налоговой практики Валерий Челноков.
ОБ АВТОРЕ
Юрист налоговой практики
Яна Лозбинева